财务分析报告范文

一、利润分析:

(一)集团利润增减分析

1，利润额变动水平分析

⑴净利润分析:一季度公司实现净利润654.38+0.536万元，较上年同期减少556.5438+0.6万元，降幅34%。净利润下降的原因:一是实现利润总额较上年同期减少50.5万元；二是缴纳的所得税较去年同期增加4.65万元，其中利润总额减少是净利润下降的主要原因。

⑵利润总额分析:利润总额654.38+0.4048万元，较上年同期减少50.5万元，降幅26%。影响利润总额的是营业利润同比减少67.24万元，补贴收入增加654.38+0.7万元。

⑶营业利润分析:营业利润为65，438+0，236，5438+0.80万元，较上年的65，438+0.9042万元大幅下降35%。主要是产品销售利润和其他业务利润大幅减少，分别减少46.53万元和207，654.38+0万元。

⑷产品销售利润分析:产品销售利润82.95万元，较65，438+0，294，800元下降36%。影响产品销售利润的有利因素是销售毛利同比增加16212万元，增长率为27%；不利因素是三期成本为6864654.38+0万元，同比增加208.65万元，增长率为43.67%。期间费用增加是产品销售利润下降的主要原因。由于今年第一季度为淡季，销售收入同比增长53%，销售运费、工资、广告、相应的贷款利息和汇兑损失也比上年大幅增加。销售费用、管理费用和财务费用分别增加10831万元、8.32万元和921.9万元，其中销售费用和财务费用增加最快，分别增加98%和67%。

5.产品销售毛利分析:一季度销售毛利769.36万元，毛利较地区销售额比上年增加1621200元，增长率为27%；销售毛利同比增长的原因是收入和成本平衡的结果。产品销售收入同比增加2600.2万元，增长53%；产品销售成本增加2438.07万元，增长57%。

2.利润增减的结构分析与评价。

从2009年一季度各项财务成果的构成来看，产品销售利润占营业收入的比例为1.11%；较上年同期的2.66%下降1.55%；本期营业利润占收入结构的65，438+0.65%，比上年的3，965，438+0%下降2.26%；利润总额占比65，438+0.88%，比3.92%下降了2.04%。净利润1.41%，比上年的3.30%下降1.89%。

从利润构成来看，盈利能力较上年同期有所下降，各项财务业绩结构下降的原因有:①产品销售利润结构下降主要是三期产品销售成本和费用结构上升所致。目前，降低产品销售成本，控制销售费用、管理费用和财务费用的增长，是提高产品销售利润的根本途径。②营业利润结构下降的原因除了受产品销售利润的影响外，其他业务利润在结构中的比重同比下降。③本期补贴收入使利润总额结构增长0.25%，是利润总额增长的有利因素，而营业外收入结构比重下降、营业外支出比重上升、所得税税率结构上升均对利润总额结构增长带来不利影响。

(2)各生产部门的利润分析

1.生产总部(含QY分公司)一季度利润增减分析；

(1)本部门利润总额12991万元，同比减少48.94万元，下降27.36%。利润总额减少的主要原因是产品销售利润和其他业务利润分别减少44.77万元和20.89万元，补贴收入增加65，438+07万元，营业外收入同比减少2600元。

⑵我司产品销售利润72.58万元，较去年同期的65，438+065，438+073，500元减少44.77万元，减少386，5438+05%。减少的原因是一季度销售收入同比增长无法抵消销售成本和期间费用的增长，导致产品销售毛利空间收窄。其销售收入增加231.268万元，增长55.97%；销售成本费用增加2357.44万元，成本费用率上升58.72%。其中，产品销售成本增加654.38+06034400元，增长70.52%；期间费用增加265，438+04.46万元，476，5438+0%。

2.AY分行一季度利润增减分析:

(1)AY分公司利润总额105600元，同比减少15600元，减少1291%。利润总额减少的主要原因是产品销售利润同比减少654.38+0.75万元，其他业务利润同比增加0.654.38+0.9万元。

(2)产品销售利润65，438+00.38万元，较上年同期减少65，438+026，5438+03万元，减少65，438+04.48%。减少的原因是由于主要原材料价格较上年同期上涨，产品销售毛利未因业务量增加而增加。销售收入同比增加287.52万元，增长38.95%；销售成本增加295.09万元，增长42.23%；毛利较去年产品销售额减少7.57万元，减少率19%；期间费用265，438+0.53万元，同比减少58，654.38+0.00万元，费用率下降265，438+0.25%。

二、收益分析

(一)销售收入结构分析:一季度，集团实现销售收入7470.4万元。与去年同期相比，NSB的出口、NSB的国内销售和PEX材料的收入均有不同程度的增长，按销售区域划分:65，438+0。出口贸易创汇602.8万美元，同比增加258.8万美元，增长42.9%，折合人民币销售收入4340万元，全年计划销售收入31%。2.3.PEX物资的收入在3。AY分行65，438+00.257万元，较上期7.38.20元增加287.5万元，增长38.95%。

(二)销售收入的销量和销售价格分析第一季度，出口销售、国内销售、AY分支机构在集团收入结构中的占比分别为58.1%；28.2%;13.7%。其中，该部门的出口业务量也影响着总销售额和总成本。1.一季度由于销量增加，销售收入(人民币)较去年同期增加23126700元(含QY分公司)，增幅55.97%；2.虽然3月份上调了部分出口产品价格，但汇率从7.8元/1下降到7.2元/1。由于汇率损失，一季度销售价格(人民币)仍低于去年同期，销售收入因降价减少302.38万元。3.由于一季度出口销售业务扩大，我总部销售收入同比增加65，438+0，836，5438+0，830元。

(三)销售收入的赊销分析2009年一季度应收账款期末余额为3，768.7万元；较上期3，337万元增加4，365，438+0.7万元，应收账款增加65，438+02.9%。其中253.7万元(7.66%)应收账款账龄超过三年，3058.3万元(92.34%)应收账款账龄为1-2年。说明赊销应收账款的比例在增加，其中值得注意的是:(1)各代表处的赊销收入为2861.2万元，占总交付额的70.55%；超出可用资金限额644.44万元；(2)代理商、办事处赊销收入20113500元，不良和风险赊销金额872.53万元，占其赊销收入的43%。(坏账占28%，风险应收款占16%)

三、成本分析

(一)产品销售成本分析

65,438+0.全部销售成本完成情况分析本集团全部产品的销售成本为67，065，438+0.90万元，比去年同期的24，380.07万元增长57%。其中:(1)出口产品销售成本3877.22万元，占总成本的57.9%，同比增长1603.44万元，同比增长71%，其成本增速远高于全部产品销售成本的整体增长水平(14% = 71%-57%)；(2)本部门国内产品销售成本1830.05万元，占总成本的27.3%，比上年增加539.54万元，增长42%；说明国产产品销售成本增速低于全部产品(15% = 42%-57%)。(3)AY分公司产品销售成本993，865.438+0万元，同比增加698.72万元，增加295.08万元，增幅42.23%，占总成本的65，438+04.8%；其销售成本占收入结构的96.89%，比上年增长0.22%。

2.各销售区域产品销售成本对总成本的影响:①出口产品销售成本对总成本的影响为66%。(2)国内产品成本对总成本的影响为22%。②AY分公司销售产品成本对总成本的影响为12%。一季度受成本增长影响，出口产品毛利率同比下降2%，是毛利率下降的主要原因。国产产品销售收入同比增长1%，但成本并未同比例增长。

3.单位产品材料利用率同比下降对成本的影响(1)⑴0.5 fc利用率仅为成本的78.62%，同比成本增加了65，438+06.4万元。原因是PEX 70米不合格，阿拉伯蓝KQ不好，导致145.5870标准张力降级。⑵0.40FC板利用率为83.78%，成本增加654.38+20万元。主要原因是XX不好，断电失电。⑶⑶0.30 fc利用率为92.28%，比上年的94.21%下降约2个百分点，成本增加6.2万元。主要是XXXXXXXXXX测试调整。(4)⑷0.50 fc成本比计划成本高4.5万元，因为2月份PEX材料220米不合格，3月份降级471.468 bzb。

(二)各项费用完成情况分析

三期总成本为686.4万元，总成本水平为9.19%，比去年同期的9.81%下降0.62%。其中，销售费用和财务费用的增加是费用总额增加的主要原因。

1.销售费用分析销售费用为218.5万元，占总费用的32%；比上年增加65，438+00.83万元。销售费用变动原因:一是运费、工资等项目大幅增加，分别比去年同期增加696，5438+0，000元、265，438+0，500元和203，000元，增幅分别为270.56%、65，438+065，438+00.75%和66.56%。随着公司销量的增加，其收入提成、运输费、包装费等费用相应增加，而广告会议费、应酬费、差旅费等费用也有一定程度的增加，但办公费用较上年有所下降。

2.管理费用分析管理费用为239.3万元，占总费用的35%；比上年增加8.3万元，增长4%。管理费用变动的原因是薪酬增加1910000元，增幅34.09%。水电气费增加7.9万元，增长62.98%，其他项目增加8.7万元，同比增长48.98%。办公费等项目同比减少:无形资产摊销费用较上年同期减少465，438+0%；差旅费和修理费双双下降72%；办公费用下降36%；税收下降了27%；社交招待费下降16%。其中无形资产摊销减少654.38+0.26万元，与上年摊销年限不一致。

3.财务费用分析一季度财务费用228.6万元，同比增加92万元，增幅67.35%。其中，手续费支出增加365，438+0万元，增长40.79%；利息支出654.38+0.527万元，比上年增加556.5438+0万元，增长55%；汇兑损失65.2万元，较36.5438万元增加33.82万元，增幅108%；其中，利息费用和汇兑损失费用的增加是财务费用总额同比增加的主要原因。

四。现金流量表分析

(1)现金流量表的增减分析:

1.经营活动产生的现金流量净额为11.41万元，增加597.08万元，增幅为102%。

2.投资活动产生的现金流量净额为-3，046，5438+0，000元，较上年减少-65，438+0，759，200元，支出净额增加65，438+0，286，5438+0，000元；

3.筹资活动产生的现金流量净额为-65，438+0，573，800元，比上年现金支出净额6，265，438+0.60万元增加7，789.8；

4.现金及现金等价物净增加-450.08万元，净支出较上年-853.24万元减少403，654.38+0.60万元，现金及现金等价物净增加47%。经营活动产生的现金流量净额只有65，438+065，438+0.465，438+0万元，说明不足以支付经营活动的存货支出，而投资活动没有回报。融资活动产生的负现金流表明贷款正在偿还。整个现金流为负，说明公司现金流不乐观。

(二)现金流量数据分析

1.经营活动产生的现金流量净额表明经营活动产生的现金收入不能抵消相关费用。

2.现金购销率为92%，接近90%的商品销售成本率。这个比例说明产销运行正常，没有库存积压。

3.销售收入回报率为965，438+0%，说明赊销产品的资金比例过高，该比例不应低于95%。如果低于90%，说明赊账应收账款现金回收风险过高。

动词 （verb的缩写）相关财务指标分析

(一)盈利能力分析:长期资产收益率为2.1%，较上年同期下降20.3%；总资产回报率为0.6%，下降55.5%；毛利率为10.3%；由17.4%；销售净利率1.4%；下降57.2%；成本利润率为1.1%，下降72%；说明销售收入翻了一倍，但是盈利能力下降了。

(二)短期偿债能力分析流动比率为65，438+043.9%，较上年同期增长29.3%；速动比率为105.2%，增加79.1%；说明由于本期贷款额增加，用于流动资金的资金同比增长较快，企业短期偿债能力很强；现金比例为42.1%，超过外管局比例20%。说明偿还短期债务是安全的，但同时也说明资本结构不尽合理，营运资金没有充分用于生产经营。

(3)长期偿债能力分析:与上年同期相比，资产负债率为53%，上升7.4%，仍在安全范围内；产权比例是365，438+0.65，438+0%，一般50%比较好。这个比例太低，说明金融结构不尽合理，贷款资金没有得到有效利用。利息保障倍数为192%，下降35.1%；说明由于利润减少，利息支出增加，长期偿债能力较上年同期下降。

不及物动词存在的问题及分析

(1)与上年相比，产品销售成本的增长率大于产品销售收入的增长率。具体来说，成本增长率大于收入增长率；毛利和毛利率下降；一季度，集团公司出口产品销售收入同比增长34.15%，而其成本同比增长37.438+0%。AY分公司收入增长5.9%，成本增长12.1%；只是国内产品销售呈现良好发展态势，收入增长大于成本增长。

(B)债务增加，盈利能力下降，债务风险增加。

1.对外负债总额一年增长26.6%，其中以其他应收款和应付款形式占用的对外资金大幅增加。其应收账款严重高于应付账款1.9倍，所有应收账款也高于所有应付账款1.4倍，说明其对外融资获得的资金(短期借款、应付票据、应付账款和其他应付账款)完全被外部资金(应收账款和其他应收账款)占用。

2.赊销收入占总收入比重较大，造成营运资金短缺，严重影响净现金流。3月末应收账款余额2297.4万元，其中:代表处和开发部的坏账或风险应收账款872.53万元，占其全部赊销收入的43%；代理商和办事处的信贷收入占总投放的70%。销售回收的现金流较小，不足以支付经营现金支出，增加了财务利息支出负担。

3.由于外汇比例等宏观经济环境的变化和市场供求的不确定性，公司产品的利润空间正在缩小。同时，由于负债的增加，债务风险也在增加，当前偿债能力下降，容易出现财务危机。

七。意见和改进措施

(一)成本利润率低是目前制约公司盈利的瓶颈。建议在拓展销售业务的同时，狠抓产品成本和节能降耗，分析产品原材料利用率增减的原因，从管理和生产中获利。

(2)赊销的应收账款比例过大。为有效控制财务风险，建议在加大应收账款催收力度的同时，适度控制应收账款的比例。对于坏账或高风险债务的销售区域，应特别关注赊销收入。

(3)谨防汇率波动、银行贷款政策等外部不利影响引发的金融风险。要合理使用资金，时刻关注现金流，降低财务风险。